Hộ kinh doanh cá thể và những loại thuế phải nộp

Cá nhân khi muốn thành lập hộ kinh doanh cá thể cần phải hiểu rõ hộ kinh doanh cá thể là gì và những loại thuế mà hộ kinh doanh cá thể phải nộp. Công ty tư vấn Bravolaw xin đưa ra cho quý khách hàng khái niệm về hộ kinh doanh cá thể và những loại thuế phải nộp như sau:

I. Hộ kinh doanh cá thể là gì.

Hộ kinh doanh cá thể thực chất là một loại hình doanh nghiệp và được pháp luật công nhận và bảo vệ song phạm vi hoạt đông thu nhỏ lại trong quận huyện, đồng thời số lượng lao động mà hộ kinh doanh cá thể được sử dụng không quá 10 lao động.

Theo quy định tại điều 52 nghị định 43/2010 về đăng ký doanh nghiệp, để đăng ký hộ kinh doanh cá thể: cá nhân, nhóm cá nhân hoặc người đại diện hộ gia đình gửi giấy đề nghị đăng ký kinh doanh đến cơ quan đăng ký  kinh doanh cấp huyện nơi đặt địa điểm đăng ký kinh doanh để đăng ký.

1. Hộ kinh doanh cá thể chỉ được đăng ký kinh doanh tại một địa điểm, và sử dụng không quá 10 lao động, hộ kinh doanh cá thể không có con dấu và chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của mình đối với hoạt động kinh doanh.
2. Đối với hộ gia đình sản xuất nông, lâm, ngư nghiệp, làm muối, những người bán hàng rong, quà vặt, kinh doanh lưu động, làm dịch vụ có thu nhập thấp không phải đăng ký hộ kinh doanh cá thể, trừ trường hợp kinh doanh các nghành nghệ có điều kiện. Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương sẽ quyết định mức thu nhập thấp ấp dụng trên phạm vi địa phương. Mức thu nhập thấp được quy định không vượt quá mức khởi điểm chịu thuế thu nhập cá nhân theo quy định của nhà nước.
3. Đối với hộ kinh doanh thường xuyên sử dụng hơn 10 lao động phải đăng ký kinh doanh dưới hình thức doanh nghiệp.
4. Đơn đề nghị đăng ký kinh doanh hộ kinh doanh cá thể.
   1. Tên hộ kinh doanh, địa chỉ kinh doanh.
   2. Nghành nghề kinh doanh.
   3. Số vốn pháp định.
   4. Họ tên, số, ngày cấp giấy chứng minh nhân dân, địa chỉ nơi cư trú và chữ ký của cá nhân đối với hộ kinh doanh do cá nhận thành lập, hoặc đại diện hộ gia đình với trường hợp hộ kinh doanh do hộ gia đình thành lập, chữ ký của các cá nhân thành lập hộ kinh doanh nếu do nhóm cá nhân thành lập.

Kèm theo đơn đề nghị đăng ký hộ kinh doanh là bản sao chứng minh nhân dân của các cá nhân, người đại diên hộ gia đình, và biên bản họp của các cá nhân trong trường hợp do một nhóm cá nhân thành lập.

Đối với những ngành nghề yêu cầu có chứng chỉ hành nghề phải kèo theo các giấy tờ theo quy định.

Đối với những ngành nghề yêu cầu vốn pháp định thì phải kềm theo các giấy tờ theo quy đinh của pháp luật.

II.Hộ kinh doanh cá thể phải nộp nhưng loại thuế gì

Hộ kinh doanh cá thể phải chịu 3 loại thuế đó là: thuế thu nhập cá nhân, thuế môn bài, thuế giá trị gia tăng.

1. Thuế môn bài:

Các bậc thuế môn bài đối với hộ kinh doanh cá thể, hộ khoán, cửa hàng kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

 

2. Cách tính thuế giá trị gia tăng.

Hộ, cá nhân kinh doanh áp dụng phương pháp tính thuế giá trị gia tăng theo tỷ lệ % trực tiếp như sau:

 

Trong đó:

Tỷ lệ % tính thuế GTGT dựa trên doanh thu được quy định như sau:

– Hộ kinh doanh cá thể phân phối, cung cấp hàng hoá là: 1%;

– Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu là: 5%;

– Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu là: 3%;

– Hoạt động kinh doanh khác là: 2%.

– Thời hạn nộp thuế theo quý. (Chậm nhất là ngày 30 tháng đầu tiên của quý sau)

Lưu ý:  Trong trường hợp hộ, cá nhân kinh doanh có mức doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT (Tức là không phải nộp thuế GTGT). (Nhưng vẫn phải nộp thuế môn bài và thuế TNCN nhé).

3. Cách tính thuế thu nhập cá nhân.

Hộ kinh doanh cá thể nộp thuế theo phương pháp khoán như sau:

TRONG ĐÓ:

 

Tỷ lệ thu nhập chịu thuế ấn định như sau:

–          Tỷ lệ thuế thu nhập chịu thuế ấn định được tính dựa trên doanh thu áp dụng đối với kinh doanh chưa thực hiện đúng pháp luật về kế toán, hóa đơn, chứng từ, cá nhân kinh doanh lưu động và cá nhân không kinh doanh như sau:

Đối với các hộ kinh doanh cá thể kinh doanh nhiều nghành nghề sẽ áp dụng theo tỷ lệ của nghành nghề kinh doanh chính. Trong trường hợp hộ kinh doanh cá thể kinh doanh nhiều nghành nghề và không xác định đâu là nghành nghề chính thì áp dụng theo tỷ lệ của kinh doanh nghành nghề khác.